Порівняння податкових пільг для ФОП та ТОВ: що вигідніше у 2025

Зміст:

• Податкові пільги ФОП: проста арифметика чи приховані нюанси
• Основні податкові пільги для ФОП
• ТОВ: податкові пільги та додаткові можливості для росту
• Які податкові пільги доступні для ТОВ у 2025
• Ситуації, коли ТОВ вигідніше ФОП
• ФОП vs ТОВ: порівняння податкових ставок та навантаження у 2025
• Основні відмінності податкового навантаження
• Податкові ризики та типові помилки підприємців
• Три найпоширеніші помилки при виборі форми бізнесу:
• Коли ФОП – оптимальний вибір у 2025
• Легальні механізми для оптимізації податків
• Висновок

Емоційний вступ

У 2025 році питання, що краще – ФОП чи ТОВ – ледь не найгарячіша тема серед українських підприємців. Запустити власний бізнес стало простіше, але вибір між цими формами досі вирішує чи не половину фінансових питань. Коли хтось із друзів знову радить «відкрити ФОП на третій групі, бо менше податків», інший уже підраховує вигоди за ТОВ. Але чи справді у ФОП завжди менше податкове навантаження? А можливо, ТОВ відкриває більше можливостей для законної оптимізації? Вирішуємо разом, з цифрами та реальними сценаріями.

Податкові пільги ФОП: проста арифметика чи приховані нюанси

Фізична особа-підприємець давно асоціюється з простотою ведення справ. Податки – зрозумілі, звітність – стисла, а контролю, здається, менше. Однак з 2025 року правила гри, схоже, стають жорсткішими – і для ФОП залишилося менше бонусів, ніж це було у минулі роки.

Основні податкові пільги для ФОП

• Єдиний податок (для 1-3 груп): низькі ставки, але жорсткі ліміти по обороту.
• Спрощена звітність: декларація раз на рік чи квартал (залежно від групи).
• Відсутність ПДВ (для ФОП без реєстрації платником ПДВ).
• Можливість витрат на ЗЕД – підходить для експорту послуг ІТ чи невеликої торгівлі.

Однак є нюанси:

1. Для ФОП на 3 групі у 2025 ліміт доходу – 8,2 млн грн за рік.
2. При перевищенні ліміту – не тільки перехід на іншу групу оподаткування, а й штрафи та втрата пільг.
3. Обмеження у видах діяльності – не всі бізнеси підпадають під спрощену систему.

Відома історія: айтішник Олег з Києва радів 5% єдиного податку, поки його замовлення з-за кордону не перестрибнули граничну суму. Перехід на загальну систему, додаткові перевірки – і ось вигоди ФОП розтанули на очах.

ТОВ: податкові пільги та додаткові можливості для росту

На противагу ФОП, товариство з обмеженою відповідальністю виглядає бюрократичніше. Зате можливостей для масштабування – хоч відбавляй. Тут уже інші правила гри: стандартний податок на прибуток, ПДВ, більше звітів, але й інструментів для легальної оптимізації – більше.

Які податкові пільги доступні для ТОВ у 2025

• Можливість обирати спрощену систему (єдиний податок 3 групи) до 7,8 млн грн обороту.
• Витрати визнаються ширше: можна оптимізувати прибуток через офіційні витрати (оренда, зарплати, обладнання тощо).
• Пільгове оподаткування для окремих галузей: наприклад, агро, ІТ та експортерів.
• Доступ до ПДВ-кредиту – важливо для виробників або експортерів.

Давайте поглянемо на приклад:

ТОВ «Лимон», яке займається імпортом техніки, у 2023 ще могло працювати на спрощеній системі. Але у 2025 із розширеним товарообігом довелося перейти на загальну систему. Витрати на зарплати, рекламу, логістику зменшили оподатковувану базу, хоча звітності стало більше. Важливо: для ТОВ відкриті двері до тендерів і партнерам із ЄС, що часто неможливо для ФОП.

Ситуації, коли ТОВ вигідніше ФОП

• Великі контракти із закордонними компаніями.
• Необхідність залучення інвестицій.
• Ведення спільного бізнесу з кількома партнерами.
• Робота з ПДВ для співпраці з корпоративним сектором.

ФОП vs ТОВ: порівняння податкових ставок та навантаження у 2025

Що вигідніше – питання не лише арифметики. Податки різні, але й нюанси, які їх супроводжують, можуть змінити фінальну картину.

Основні відмінності податкового навантаження

1. ФОП:
   • Єдиний податок 1-3 групи: від 3% до 5% від обороту.
   • ЄСВ мінімальний – не залежить від доходу.
   • Відсутність ПДВ, якщо не реєструватись.
2. ТОВ:
   • Податок на прибуток – 18% (з чистого доходу).
   • ПДВ – 20% (можливо відшкодування).
   • ЄСВ на зарплати співробітників.

Таблиця для порівняння (для зручності – у форматі списку):

• ФОП:
  • Простіше вести облік.
  • Менше перевірок (у середньому).
  • Ліміт доходу.
• ТОВ:
  • Можна офіційно наймати штат.
  • Доступ до кредитування й інвестицій.
  • Вищі вимоги до звітності.

Податкові ризики та типові помилки підприємців

Часто вибір робиться наосліп, за порадою знайомих. Як результат – проблеми з податковою або непередбачувані штрафи вже на другий рік роботи.

Три найпоширеніші помилки при виборі форми бізнесу:

1. Відкривати ФОП для проєктів з великим обігом, не враховуючи лімітів.
2. Обирати ТОВ лише через престиж, хоча бізнес маленький і простої форми достатньо.
3. Не планувати податкове навантаження наперед, через що згодом – «зависають» гроші або з\’являється борг по ЄСВ чи ПДВ.

Маленька історія: сім\’я відкрила кав’ярню під ФОП, але забула про обмеження щодо кількості найманих працівників. Вже за рік довелося реєструвати ТОВ, переплачувати за реєстрацію й відновлювати підрядників.

Коли ФОП – оптимальний вибір у 2025

Є кілька ситуацій, коли ФОП – найкращий старт, особливо для фрілансерів, айтішників, консультантів чи крафтових виробників:

• Оборот не перевищує 8,2 млн грн на рік.
• Неможливість чи небажання працювати з ПДВ.
• Відсутність потреби у найманому штаті понад 10 осіб.
• Бажання вести просту бухгалтерію.

Порада: якщо бізнес росте, має сенс планувати перехід на ТОВ – це дешевше та спокійніше, ніж нервувати через втрату пільг.

Легальні механізми для оптимізації податків

Українське законодавство залишає простір для легальної оптимізації навіть у 2025:

• Залучайте аутсорс та підрядників замість штатних працівників (актуально для ФОП).
• Для ТОВ – максимально документуйте витрати.
• Не забувайте про галузеві пільги: для ІТ, агро, ФОП-пенсіонерів.

І ще один важливий крок – періодично проводьте аналіз податкового навантаження разом із бухгалтером, а не за «сарафанним радіо».

Висновок

Вибір між ФОП та ТОВ у 2025 – це не тільки про цифри, а про бачення майбутнього бізнесу. Для когось достатньо мінімального пакету й простоти, інший же прагне підкорити нові ринки, залучити інвестиції або спробувати себе у великій грі. Головне – чесно відповісти собі: на якому етапі розвитку ви зараз? Інколи правильний вибір – це не ідеально оптимізована податкова ставка, а можливість спати спокійно та фокусуватись на тому, що справді рухає бізнес уперед.